Bent u van plan om voor uzelf te beginnen, of wilt u uw privévermogen scheiden van uw bedrijfsactiviteiten dan biedt de Engelse limited een goedkoop en volwaardig alternatief voor de B.V. Dankzij de Europese integratie is de Engelse limited volledig gelijkgesteld aan de Nederlandse B.V., zonder dat zij haar voordelen verloren heeft.

(more…)

Indien u via uw werkgever pensioen opbouwt, wordt deze opgebouwde aanspraak niet als loon beschouwd, maar betaalt u pas belasting over het pensioen dat later wordt uitgekeerd. Deze zogenoemde omkeerregel vervalt als niet meer wordt voldaan aan de wettelijke voorwaarden. Eén van de voorwaarden is dat de pensioenverplichting moet zijn ondergebracht bij een toegelaten verzekeraar. De overdracht van een gedeelte van een pensioenaanspraak van een toegelaten verzekeraar aan een bv leidt tot belasting van de volledige pensioenaanspraak. Tot dit oordeel kwam de Hoge Raad in een recent arrest.

(more…)

U bent uw baan kwijt, maar wel een ontslagvergoeding rijker.

Hoe kunt u dat fiscaal technisch het beste afhandelen?

(more…)

De Besloten Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is in 1971 ingevoerd als tussenweg en alternatief voor de NV en de eenmanszaak. Hoewel de BV door wijdverbreid misbruik eerst een slechte naam kreeg, heeft ze zich ontwikkeld tot een courante en vertrouwde rechtsvorm. Diverse anti-misbruikmaatregelen hebben de BV intussen wel relatief omslachtig, rigide en duur gemaakt. Met name het antecedenten-onderzoek leidt vaak tot kostbaar tijdverlies, terwijl de kapitaaleis van EUR 18.000 voor kleinere ondernemers een hoge drempel opwerpt.

Voordelen

• De aansprakelijkheid van de aandeelhouders blijft beperkt tot het door hen ingebrachte kapitaal (minimaal EUR 18.000). Schulden van de vennootschap kunnen ook niet worden verhaald op het prive-vermogen van de bestuurders, tenzij er sprake is van wanbeheer, zoals bij het voeren van een ondeugdelijke administratie.
• Bij geruisloze overgang van een bestaande onderneming blijft de stakingswinst onbelast. Ook bij ruisende overgang hoeft geen afrekening te volgen: de stakingswinst kan via een stamrechtconstructie decennia lang onbelast blijven, terwijl de goodwill veelal versneld kan worden afgeschreven.
• Uiteindelijk reken je af met de fiscus over de verkoop van de aandelen tegen 25% in box 2, in plaats van 46,8% in box 1 bij verkoop van een onderneming uit eenmanszaak of VoF.
• De winst in de BV wordt belast met de vennootschapsbelasting (maximaal 25,5% in 2007), in plaats van met de inkomstenbelasting (maximaal 46,8%). Door inhouding van dividend kan de belasting op dividend (25% in box 2) worden uitgesteld. Dit liquiditeitsvoordeel komt ten gunste van investeringen en groei.
• Middels een pensioen-BV kan een fiscaal gepriviligeerde pensioenvoorziening worden opgebouwd, beter dan de fiscale oudedagsreserve (FOR) in de eenmanszaak.
• De directeur kan als werknemer in dienst treden bij de BV; zolang de onderneming geen winst maakt is een nulinkomen mogelijk, waarbij geen loonbelasting hoeft te worden afgedragen.
• De continuïteit van de onderneming na pensioen of overlijden van de eigenaar/eigenaren is beter gewaarborgd dan bij eenmanszaak of VoF.
• Eenvoudige overdracht van aandelen, zonder bewerkelijke contracten en prijsvorming voor de afzonderlijke activa en passiva.
• Via aandelenparticipaties is nieuw risicokapitaal aan te trekken.
• Er is maar een bestuurder vereist.
• Bekende en vertrouwde Nederlandse rechtsvorm.
• De aandelen kunnen worden ondergebracht in een holdingstructuur met een Trust, wat belastingontwijking mogelijk maakt en het ondernemingsvermogen afschermt van prive-claims. In combinatie met een Engelse holding kunnen de heffingen op inkomsten uit dividend, stakingswinst, vermogen en vererving geheel ontweken worden. Hierdoor is de BV vergeleken met eenmanszaak of VoF fiscaal eerder interessant dan vaak gedacht (omslagpunt bij een brutowinst van EUR 20.000).

Nadelen

• Lange oprichtingstijd (1-3 maanden).
• Verplicht gestort vermogen van EUR 18.000.
• Na een faillissement is het lange tijd onmogelijk om een verklaring van geen bezwaar van het Ministerie van Justitie te krijgen en een BV op te richten.
• Hoge oprichtingskosten door notaris en leges voor het antecedentenonderzoek door het Ministerie van Justitie.
• Overdracht van aandelen en bestuursbevoegdheid gedurende het eerste jaar beperkt mogelijk.
• Blokkeringsregeling verplicht (aanbiedingsplicht jegens mede-aandeelhouders).
• Elke statutenwijziging of aandelentransactie moet middels notariele akte geschieden.
• Verplicht deponeren en openbaar maken van de jaarstukken

De Engelse Private Company Limited by Shares (Limited of Ltd) is een zogeheten Europees Gelijkgestelde Vennootschap, ook wel Euro-BV genoemd (richtlijn 68/151/EEG van de Raad van de Europese Gemeenschappen). De EU-lidstaten moeten de Limited derhalve behandelen als een volledige en gelijkwaardige rechtspersoon aan de BV, BVBA, SARL, GmbH etcetera.

De Nederlandse overheid heeft zich daaraan proberen te onttrekken door de kapitaaleis van EUR 18.000 voor de BV ook op de Engelse Limited toe te passen (krachtens de Wet op de Formeel Buitenlandse Vennootschappen). In 2003 heeft het Europese Hof van Justitie de Nederlandse staat echter op de vingers getikt. Sinds het Inspire Art-arrest (september 2003) biedt de Limited weer een veilig en goedkoop alternatief voor de BV en geniet ze in Nederland, Duitsland, Belgie en andere lidstaten een groeiende populariteit.

Meer weten? De Freemont Group kan u verder helpen!