Twittert u ook al?  Zo ja dan kunt u ons vanaf heden via dit medium volgen onder de naam TaxPlanningNL. Voor mensen die nog niet bekend zijn met deze ‘hyves 2.0′: u kunt er hier meer over lezen.

meer opties

U bent uw baan kwijt, maar wel een ontslagvergoeding rijker.

Hoe kunt u dat fiscaal technisch het beste afhandelen?

(more…)

meer opties

Staatssecretaris De Jager van Financiën heeft in antwoorden op kamervragen gesteld dat er geen hard verband bestaat tussen de recente tariefsverlagingen in de vennootschapsbelasting en de (snellere) keuze van IB-ondernemers voor een BV. De keuze tussen een BV of een IB-onderneming is afhankelijk van individuele voorkeuren en omstandigheden, waarbij naast fiscale ook andere motieven een rol spelen.
(more…)

meer opties

Een eenmanszaak is een bedrijfsvorm zonder rechtspersoonlijkheid. Het is een economische activiteit van de natuurlijke persoon die de onderneming drijft. Deze één persoon is in alle opzichten verantwoordelijk voor de onderneming. Er wordt juridisch gezien geen onderscheid gemaakt tussen privé-vermogen en ondernemingsvermogen.

Voordelen

• Snelle en goedkope oprichting.
• Fiscale voorzieningen voor kleine en startende ondernemers (m.n. starters- en zelfstandigenaftrek).

Nadelen

• Geen rechtspersoonlijkheid, geen afgescheiden vermogen: ondernemingsschulden kunnen worden verhaald op het prive-vermogen. Vice versa kunnen prive-schulden onbeperkt worden verhaald op het ondernemingsvermogen.
• Extra riskant voor wie werknemers in dienst heeft (denk bijv. aan 2 jaar loon doorbetalen bij ziekte).
• U rekent fiscaal maximaal 46,8% af over de winst, ook bij staking of verkoop van de onderneming.
• De continuiteit van het (familie)bedrijf na pensioen of overlijden van de eigenaar is vaak problematisch.
• Minder stabiel, minder professioneel en minder kredietwaardig imago dan de BV.
• Kan niet in een belastingbesparende holdingstructuur worden opgenomen.

meer opties

De Besloten Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is in 1971 ingevoerd als tussenweg en alternatief voor de NV en de eenmanszaak. Hoewel de BV door wijdverbreid misbruik eerst een slechte naam kreeg, heeft ze zich ontwikkeld tot een courante en vertrouwde rechtsvorm. Diverse anti-misbruikmaatregelen hebben de BV intussen wel relatief omslachtig, rigide en duur gemaakt. Met name het antecedenten-onderzoek leidt vaak tot kostbaar tijdverlies, terwijl de kapitaaleis van EUR 18.000 voor kleinere ondernemers een hoge drempel opwerpt.

Voordelen

• De aansprakelijkheid van de aandeelhouders blijft beperkt tot het door hen ingebrachte kapitaal (minimaal EUR 18.000). Schulden van de vennootschap kunnen ook niet worden verhaald op het prive-vermogen van de bestuurders, tenzij er sprake is van wanbeheer, zoals bij het voeren van een ondeugdelijke administratie.
• Bij geruisloze overgang van een bestaande onderneming blijft de stakingswinst onbelast. Ook bij ruisende overgang hoeft geen afrekening te volgen: de stakingswinst kan via een stamrechtconstructie decennia lang onbelast blijven, terwijl de goodwill veelal versneld kan worden afgeschreven.
• Uiteindelijk reken je af met de fiscus over de verkoop van de aandelen tegen 25% in box 2, in plaats van 46,8% in box 1 bij verkoop van een onderneming uit eenmanszaak of VoF.
• De winst in de BV wordt belast met de vennootschapsbelasting (maximaal 25,5% in 2007), in plaats van met de inkomstenbelasting (maximaal 46,8%). Door inhouding van dividend kan de belasting op dividend (25% in box 2) worden uitgesteld. Dit liquiditeitsvoordeel komt ten gunste van investeringen en groei.
• Middels een pensioen-BV kan een fiscaal gepriviligeerde pensioenvoorziening worden opgebouwd, beter dan de fiscale oudedagsreserve (FOR) in de eenmanszaak.
• De directeur kan als werknemer in dienst treden bij de BV; zolang de onderneming geen winst maakt is een nulinkomen mogelijk, waarbij geen loonbelasting hoeft te worden afgedragen.
• De continuïteit van de onderneming na pensioen of overlijden van de eigenaar/eigenaren is beter gewaarborgd dan bij eenmanszaak of VoF.
• Eenvoudige overdracht van aandelen, zonder bewerkelijke contracten en prijsvorming voor de afzonderlijke activa en passiva.
• Via aandelenparticipaties is nieuw risicokapitaal aan te trekken.
• Er is maar een bestuurder vereist.
• Bekende en vertrouwde Nederlandse rechtsvorm.
• De aandelen kunnen worden ondergebracht in een holdingstructuur met een Trust, wat belastingontwijking mogelijk maakt en het ondernemingsvermogen afschermt van prive-claims. In combinatie met een Engelse holding kunnen de heffingen op inkomsten uit dividend, stakingswinst, vermogen en vererving geheel ontweken worden. Hierdoor is de BV vergeleken met eenmanszaak of VoF fiscaal eerder interessant dan vaak gedacht (omslagpunt bij een brutowinst van EUR 20.000).

Nadelen

• Lange oprichtingstijd (1-3 maanden).
• Verplicht gestort vermogen van EUR 18.000.
• Na een faillissement is het lange tijd onmogelijk om een verklaring van geen bezwaar van het Ministerie van Justitie te krijgen en een BV op te richten.
• Hoge oprichtingskosten door notaris en leges voor het antecedentenonderzoek door het Ministerie van Justitie.
• Overdracht van aandelen en bestuursbevoegdheid gedurende het eerste jaar beperkt mogelijk.
• Blokkeringsregeling verplicht (aanbiedingsplicht jegens mede-aandeelhouders).
• Elke statutenwijziging of aandelentransactie moet middels notariele akte geschieden.
• Verplicht deponeren en openbaar maken van de jaarstukken

meer opties

De Engelse Private Company Limited by Shares (Limited of Ltd) is een zogeheten Europees Gelijkgestelde Vennootschap, ook wel Euro-BV genoemd (richtlijn 68/151/EEG van de Raad van de Europese Gemeenschappen). De EU-lidstaten moeten de Limited derhalve behandelen als een volledige en gelijkwaardige rechtspersoon aan de BV, BVBA, SARL, GmbH etcetera.

De Nederlandse overheid heeft zich daaraan proberen te onttrekken door de kapitaaleis van EUR 18.000 voor de BV ook op de Engelse Limited toe te passen (krachtens de Wet op de Formeel Buitenlandse Vennootschappen). In 2003 heeft het Europese Hof van Justitie de Nederlandse staat echter op de vingers getikt. Sinds het Inspire Art-arrest (september 2003) biedt de Limited weer een veilig en goedkoop alternatief voor de BV en geniet ze in Nederland, Duitsland, Belgie en andere lidstaten een groeiende populariteit.

Meer weten? De Freemont Group kan u verder helpen!

meer opties

Met een rechtspersoon zoals de BV of Limited doet u geen zaken meer op persoonlijke titel, maar vertegenwoordigt u de vennootschap. Als directeur handelt u dus niet langer voor eigen rekening en risico, zoals bij de eenmanszaak en VoF, maar voor rekening en risico van de rechtspersoon. Wanneer u een overeenkomst sluit namens de Limited bent u niet zelf als natuurlijke persoon, maar is de Limited als rechtspersoon daaraan gebonden. Tegen lage kosten kunt u zo een persoonlijk faillissement voorkomen.

De directeur kan ook niet zomaar een privé-opname ten laste van de Limited doen, het is immers zijn privé-vermogen niet. Wanneer de directeur geld uit de vennootschap wil opnemen, zal hij dat steeds op grond van een overeenkomst met de Limited moeten doen. Als lening bijvoorbeeld, als vergoeding voor zijn arbeid of als dividend, want vaak is de directeur ook aandeelhouder en als zodanig gerechtigd tot een aandeel in de winst. Ook in dit opzicht is de Limited gelijk aan de BV.

De meest voorkomende rechtsvormen in het Nederlandse Midden- en Kleinbedrijf zijn de Eenmanszaak, de Vennootschap onder Firma (VoF), de Commanditaire Vennootschap (CV) en natuurlijk de Besloten Vennootschap (BV).

De keuze van een rechtsvorm heeft grote gevolgen voor uw onderneming en voor uw privé-vermogen – laat u dus tijdig en zorgvuldig informeren welk juridisch kader u het beste past.

meer opties