Eindejaarstips voor ondernemers

In 2010 verandert er veel op fiscaal gebied: belastingen worden verhoogd of verlaagd en aftrekposten worden gecreëerd of opgeheven. Als ondernemer doet u er goed aan om van sommige fiscale faciliteiten meteen gebruik te maken, en met andere zaken nog even te wachten tot het nieuwe jaar. Jongbloed Fiscaaljuristen kwam met de volgende tips:

Een eenmanszaak naast uw BV
Als u niet alle dagen bij uw BV aan het werk bent kunt u overwegen om naast uw BV een eenmanszaak op te starten. Met name bij winsten tot zo’n 50.000 euro is het effectieve belastingtarief laag. U moet er wel minimaal 20 uur per week werkzaamheden in verrichten. Als u deze uren niet haalt is in 2010 een onderneming ook aantrekkelijk, 12% van uw winst is vrijgesteld.

Sneller afschrijven
Ondernemers kunnen hun investering in 2009 of in 2010 in 2 jaar afschrijven. Deze afschrijving geldt niet voor

woningen en bedrijfsgebouwen (en grond)
personenauto’s (tenzij taxi’s en 14% bijtelling auto’s)
software en goodwill
bedrijfsmiddelen die worden verhuurd (langdurig)

Investeringsaftrek
Stel investeringen uit tot 2010. Per 2010 wordt de investeringsaftrek (de KIA, kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) verruimd. Het percentage gaat omhoog (van 25% naar 28%) en de KIA is ook van toepassing op grotere investeringen (maximaal 300.000 euro).

Energie investeringen
Voor energiezuinige investeringen geldt een speciale regeling. De energieinvesteringsaftrek (EIA) bedraagt maximaal 44%, daarnaast heeft u ook nog recht op de reguliere KIA. Voor sommige investeringen die op een milieulijst staan kunt u ook nog een milieu investeringsaftrek (MIA) krijgen, deze bedraagt 15% tot 40%. De MIA en de KIA kunnen samenlopen, de EIA en MIA niet. Er geldt een budget dus snel bij zijn.

Onbelaste vergoedingen
Als directeur (DGA) of ondernemer moet u alle onbelaste vergoedingsmogelijkheden benutten. In de praktijk worden de volgende beloningsvormen vaak vergeten. Deze vergoedingen worden in 2010 vervangen door de werkkostenregeling:

telefoon en internet thuis
onkostenvergoeding (vast)
fiets of fitness van de zaak
bijzondere ziektekosten van u of uw gezin

Bijtelling delen met uw partner
Als uw partner ook op de salarisstrook van de BV staat en uw partner ook voor privéritten gebruik maakt van deze auto kunt u overwegen om de bijtelling te splitsen. De rechter (en dus de ook de Belastingdienst) gaat daarmee akkoord als u en uw partner beiden een zodanige positie in de BV vervullen dat aannemelijk is dat bij die positie een (derde) een auto van de zaak zou verstrekken. Is dit het geval dan mag u de bijtelling splitsen. Voordeel: belastingtarief .

Verlies beschikking
Als u in 2008 of 2009 een verlies heeft gemaakt kunt u dit wellicht met winsten verrekenen. De aanslag (verliesbeschikking) moet hiertoe wel zijn opgelegd. Vooruitlopende op de definitieve aanslag kunt u de inspecteur vragen om een carry back beschikking, deze voorlopige teruggaaf wordt veelal verleend voor 80% van het uiteindelijke verlies. U moet wel de aangifte vennootschapsbelasting hebben ingediend.

Voorzieningen
Binnen de BV wordt het tarief voor de Vennootschapsbelasting volgend jaar lager, winsten moeten dus worden uitgesteld. U kunt winsten uitstellen door het opnemen van voorzieningen, dit is maatwerk. U kunt denken aan de volgende voorzieningen:

Dubieuze debiteuren: debiteuren die waarschijnlijk niet gaan betalen
Sabbatical Leave: bij reguliere werknemers
Adviseurskosten
Jubileum van personeelslid
WAO in eigen beheer: mits u eigen risicodrager bent en werknemer voor einde van het jaar arbeidsongeschikt is geraakt
Reorganisatie
Integratiekosten
Loondoorbetaling na ontslagdatum
Groot onderhoud aan bijvoorbeeld uw bedrijfspand
Garanties en service aan reeds geleverde producten
Voorziening openstaande vakantiedagen en vakantiegeld

Kerstpakketten en andere geschenken
Geef u werknemers een cadeau van maximaal 70 euro. Hierover bent u slechts 20% belastingen verschuldigd (eindheffing). Als u meer wilt geven dan is het verstandig een deel in 2009 te geven en een deel in 2010 (geen geld !). Als de gift meer is dan 70 euro dan kunt u gebruik maken van een andere regeling, de gift mag dan niet meer zijn dan 136 euro (per jaar 272 euro). Hiervoor moet u dan wel het tabeltarief toepassen, is dus veelal duurder. Daarnaast kunt u overwegen om werknemers een product van uw eigen bedrijf te geven. Heffing is dan 20%, waarde maximaal 475 euro.

Personeelsfeest
In 2009 is een personeelsfeest fiscaal onbelast. Dus in plaats van een kerstgeschenk kunt u fiscaal gezien beter een feest of kerstdiner geven.

Spaarloon
Als u uw werknemer een voordeel wilt doen toekomen dat u als werkgever weinig kost zeg dan nog een spaarloon toe. U moet het bedrag wel in 2009 afstorten. Belastingtarief is dan (eindheffing) 25%.