Vermijd bijtelling auto van de zaak
Eerder schreven we al hoe u de bijtelling voor privé kilometers kunt vermijden, maar vanwege de grote aandacht voor dit onderwerp gaan we er in het volgende artikel iets uitgebreider op in.
Er zijn vier manieren om de bijtelling te verminderen:
1. U rijdt minder dan 500 privékilometers per jaar
2. U betaalt een eigen bijdrage van de werknemer aan de werkgever
3. U heeft slechts de gedeeltelijke beschikking over de auto van de zaak
4. U deelt de auto van de zaak met meerdere werknemers
Minder dan 500 kilometer per jaar
Om uw werkgever te ontslaan van de verplichting van het in rekening brengen van de bijtelling, dient u allereerst een ‘Verklaring geen privégebruik auto’ aan te vragen bij de Belastingdienst. Deze kunt u downloaden of telefonisch bestellen via de Belastingtelefoon (0800-0543) en opsturen naar de Belastingdienst in Winterswijk (Postbus 213, 7100 AE Winterswijk)
Een kopie van de verklaring geeft u aan uw werkgever. Vanaf dat moment moet uw werkgever de bijtelling achterwege laten. Let op: dit mag niet met terugwerkende kracht!
Vervolgens moet u overtuigend kunnen bewijzen dat u niet meer dan 500 kilometer per jaar rijdt. U houdt hiervoor een sluitende rittenregistratie bij. Hierin vermeldt u onder meer:
- merk auto
- type auto
- kenteken
- de periode waarin u de auto ter beschikking heeft
- de gegevens per rit (onder meer datum, begin- en eindstand van de kilometerteller, vertrek- en aankomstadres en of het om zakelijke of privékilometers gaat (kilometers voor woon-werkverkeer zijn zakelijk))
In een aantal gevallen geldt de regeling Privégebruik auto niet. Dit is onder meer het geval als u in een bestelauto van de zaak rijdt, die niet geschikt is voor het vervoer van personen.
Door het voeren van een goede rittenadministratie, gecombineerd met creativiteit en een goede relatie met uw werkgever kunt u een groot aantal privé ritten aan laten merken als zakalijke kilometers. Om in aanmerking te komen als zakelijke rit moet er een duidelijke zakelijke onderbouwing zijn, liefst ondersteund met bewijs.
In ons eerdere artikel gaven we al enkele voorbeelden die te combineren zijn met een privédoel: aanschaf van een bedrijfsmiddel, een ‘zakelijk’ uitje, een klant bezoeken etc. Er is geen garantie dat de belastingdienst hiermee akkoord gaat, met name DGA’s maken het vaak te bont met hun rittenadministratie. Zorg er dus voor dat uw ‘zakelijke’ ritten geloofwaardig blijven!
U betaalt een eigen bijdrage van de werknemer aan de werkgever
Een vergoeding van de werknemer aan de werkgever voor het privégebruik van de auto van de zaak kan rechtstreeks in mindering worden gebracht op de bijtelling tot ten hoogste het bedrag van de bijtelling. De eigen bijdrage dient dan wel daadwerkelijk door de werknemer aan de werkgever betaald te worden. Indien de bijdrage via de salarisadministratie wordt verrekend moet deze wel van het netto-loon worden ingehouden. (uitspraak Hof Den Haag, 26 april 1996.) Heeft de eigen bijdrage van de werknemer specifiek betrekking op het woon-/werkverkeer, dan is deze bijdrage NIET afrekbaar van de fiscale bijtelling. Alleen als de eigen bijdrage voor het woon-/werkverkeer ten minste 70% bedraagt van het voor deze afstand van toepassing zijnde reiskostenforfait, mag een aftrek ter grootte van het reiskostenforfait worden verrekend. Als door de werknemer een bijdrage wordt betaald omdat de werknemer een duurdere auto ter beschikking heeft (of extra accessoires zijn aangeschaft), dient de eigen bijdrage te worden toegerekend aan:
- zakelijk gebruik
- woon-/werkverkeer
- privégebruik
- Het deel dat betrekking heeft op woon-/werkverkeer kan leiden tot de toepassing van het reiskostenforfait. Alleen het deel dat betrekking heeft op het privégebruik kan worden afgetrokken van de bijtelling.
Indien de werknemer een deel meebetaalt van de aanschafprijs (bijdrage ineens) moet deze bijdrage verdeeld worden over de vermoedelijke gebruiksduur van de auto.
Gedeeltelijke beschikking over de auto van de zaak
De bijtelling moet tijdsevenredig worden toegepast. Indien de werknemer de auto als gevolg van ziekte of vakantie niet ter beschikking heeft, hoeft over deze periode geen bijtelling plaats te vinden. De werkgever en werknemer dienen gezamenlijk schriftelijk vast te leggen over welke periode dat betrekking heeft. De auto en autosleutels moeten daadwerkelijk ingeleverd zijn bij de werkgever.
Zakelijke auto gedeeld met meerdere werknemers
Wanneer een auto van de zaak aan meerdere werknemers privé ter beschikking wordt gesteld, zal de fiscus een bijtelling opleggen aan diegene die als berijder is geregistreerd. Om de bijtelling naar rato te verdelen moet een nauwkeurige kilometerregistratie worden gevoerd.
[...] Zie: “Vermijd bijtelling auto van de zaak.” [...]
[...] gelezen: 40 Tips aangifte inkomstenbelasting Belastingontwijking voor MKB-ers Vermijd bijtelling auto van de zaak Steeds meer Nederlanders gaan offshore De toekomst van het [...]
[...] gelezen: De toekomst van het bankgeheim Belastingontwijking voor MKB-ers Vermijd bijtelling auto van de zaak Steeds meer Nederlanders gaan offshore 40 Tips aangifte [...]
Zie ook: Bezwaar maken zinvol bij naheffing auto van de zaak
[...] gelezen UBS geeft 5000 namen vrijVermijd bijtelling auto van de zaakZwartspaarders melden zich bij belastingdienstImport van tweedehands-auto's goedkoperOnze [...]
[...] Belastingdienst jaagt op leaserijders Posted on november 13, 2009 by taxplanning Niet alleen zwartspaarders liggen onder vuur van de belastingdienst, ook op bijtelling mijdende leaserijders wordt flink gejaagd door de belastingdienst. In tegenstelling tot haar jacht op zwartspaarders is de fiscus hier wel succesvol, alhoewel er voor de slimmere leaserijders wel manieren zijn om leaseleed te vermijden. [...]
Kom net een website tegen waarop staat dat je als DGA/Ondernemer geen bijtelling hoeft te betalen als je gebuikt maakt van een goedgekeurde constructie. Het gaat om http://www.nulbijtelling.nl Iemand ervaring met deze site/constructie?
Constructie van http://www.nulbijtelling.nl zoals ik het kan zien kan en is legaal, alleen let wel op voor de fiscus is elke situatie uniek! Hou bij het indienen rekening met dit gegeven. Ik zou denken voor €100 is het het proberen waard.
Succes!
Reagerend op het artikel van 26 februari, met name over het stukje:
Zakelijke auto gedeeld met meerdere werknemers.
Ik ben dat in mijn praktijk als MKB adviseur nog niet tegen gekomen dat dat ook praktisch werkt. Sterker nog, ik ben persoonlijk en bij mijn klanten het omgekeerde tegen gekomen: Alle medewerkers moeten over alle auto’s waarin ze gereden hebben bijtelling betalen, alleen om het simpele feit dat ze allemaal de beschikking over de auto hadden. Ik hoor dus graag van een ondernemer of werknemer bij wie dit gedeelde gebruik door de fiscus is goedgekeurd.
Ik heb een voorbeeld van een autobedrijf, waarbij de vier eigenaren (familie) samen twee auto’s gebruikten. Ze kregen alle vier een bijtelling over beide auto’s. Ik noem dat gelegaliseerde diefstal, maar dat is natuurlijk persoonlijk.
In reactie op Mark: Dank je voor je aanbeveling. Wij zullen onze leden niet teleurstellen. En ik deel je waarschuwing voor de volle 100%. Wij zullen onze leden ook adviseren hun situatie voor te leggen aan de fiscus, want de fiscus is niet blij met ons plan. De leden kunnen dat zelf, of aan hun fiscalist vragen. Die kan dan ons “geheim” direct praktisch toetsen.
Vanaf 01-01-2010 heb ik prive kms gereden met auto v.d. werkgever, zonder rittenadminitratie. Plan is om niet meer prive te rijden. Volgens de belastingdienst is het niet mogelijk om halverwege het jaar de maandelijkse betalingen te beeindigen, alleen per kalenderjaar omdat niet aan te tonen is dat er niet meer dan 500 km in 2010 gereden is.
Vraag: de maanden dat er betaald is voor privegebruik zou de belastingdienst niet moeten meerekenen, dus een evenredig aantal km voor de overige maanden van 2010 berekenen, bijv. vanaf 01-07-2010 nog 250 km vrij rijden. Is dit te omzeilen?
Hallo Ingrd,
Wat de belastingdienst zegt is onzin.
Als jij helder aangeeft dat je op x moment een rittenadministratie gaat voeren en een verzoek indient om geen bijtelling te hebben (verklaring geen privegebruik), dan wordt de situatie tijdsafhankelijk bekeken. Er moet wel een heldere reden aan ten grondslag liggen. Het voeren van een km administratie is een dergelijke reden. Omdat de bijtelling via het loon gaat is een ingangsdatum op de eerste van de maand de meest logische, maar er zijn geen wettelijke regels hiervoor.
Mijn advies is ook om het gewoon door te zetten.
Bijvoorbeeld per 1 maart, als je al vanaf 1 maart een rittenadministratie hebt. Mocht bij toetsing achteraf de belastingdienst een andere mening hebben dan zou ik het gewoon gerechtelijk doorzetten. Mijn ervaring is dat je dan in een mediation traject terecht komt, waar de fiscus gedwongen wordt om naar de redelijkheid en billijkheid te kijken. Bedenk wel: Het blijft de fiscus De fiscus heeft een eigen koninkrijk, met eigen regels.
De fiscus kan met iedereen een deal sluiten en hoeft zich daarvoor niet te verantwoorden. “Daar geldt geen jurisprudentie voor”. Pas als het het gehele gerechtelijke traject heeft doorlopen is er sprake van dat anderen ook rechten kunnen ontlenen aan de opstelling van de belastingdienst.
Hallo Sjoerd,
Dank voor je antwoord, dit is een zetje in de goede richting.
Nog een reden om niet meer met de auto v.d. werkgever te rijden is dat hierdoor minder kms gemaakt worden: met een priveauto maak je minder snel (lange) ritten i.v.m. brandstofkosten e.d. Op de bestaande manier stimuleert de belastingdienst mensen niet om de auto te laten staan (een belangrijk onderwerp in de politiek!).
Hallo Ingrid,
Je hebt gelijk dat als je zelf je kilometers moet betalen je bewuster met het autogebruik omgaat.
Mijn ervaring is dat het geen optie is om niet meer privé te rijden, maar dat er niet meer privé met de auto van de zaak gereden wordt. Dus een tweede auto’tje erbij, liefst wat ouder, want het mag niet teveel kosten. Dat is de onzin van de bijtelling en het sleutelen daaraan “vanwege het milieu”.
Ik adviseer je om lid te worden van nulbijtelling.
Dan rijd je straks ook zonder bijtelling en betaal je gewoon voor een eerlijke kilometerprijs je privé kilometers. Dat zorgt voor minder kilometers en brengt niet onnodig (oude) auto’s op de weg.
Hallo Sjoerd,
Klopt helemaal, tot nog toe heb ik idd met een oudere auto gereden naast de auto van de werkgever (waar mijn man mee rijdt en niet ik zoals ik eerder vertelde). Nu we een meer volwaardige auto hebben i.p.v. die oudere auto, willen we daar prive mee rijden.
Lid worden van nulbijtelling geldt volgens mij niet voor particulieren, heb ik dat goed?
Hallo Ingrid,
Op zich is het ook voordelig voor particuieren, maar dan moet je bedrijf wel meewerken. Een van onze distributeurs komt graag praten met je bedrijf, als het gaat om meer dan 10 auto’s. De ervaring leert dat als het om minder dan 10 auto’s gaat het personeel de eigenaar het beste kan overtuigen. Vaak is het grootste voordeel dan voor de eigenaar zelf!
Ik zou zeggen: Laat je baas zich op nulbijtelling aanmelden en als je bedrijf meer dan 10 auto’s heeft en je brengt mij in contact het de man of vrouw die erover beslist krijg jij 10% van wat ik er uiteindelijk aan verdien.
Mooie deal?
Groet,
Sjoerd van Essen
Vanuit deze hoek gezien heeft het idd zin om wel aan te melden op de site van nulbijtelling. Als de werkgever van mijn man daar iets mee gaat doen, laat ik het uiteraard weten!
[...] van de zaak Lees alles over de bijtelling in dit artikel wat nog altijd actueel is. Meer over zuinige auto´s vindt u [...]
Zeer interessant!